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“六税两费”优惠7月进入新周期!小心误区!

(如有相关财务问题,欢迎咨询我们,电话:025-58872822)


一、减免规定


1、减免税种:


资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


2、优惠内容:


截至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内(各地均规定减征幅度为50%)减征“六税两费”,如若已依法享受其他减税优惠政策的,可叠加享受。


二、享受减免注意事项


享受主体‍

主体性质

增值税身份

企业所得税身份

是否享受“六税两费”减免优惠

个体工商户

小规模纳税人

不需要缴纳

企业所得税

一般纳税人

个人独资企业、

合伙企业

小规模纳税人

一般纳税人

有限责任公司、

股份有限公司

小规模纳税人

不区分

一般纳税人

小型微利企业

非“小型微利企业”


享受“六税两费”减免优惠的时间段‍

所得税年度汇算清缴结果

享受“六税两费”减免优惠的时间段

2021

2022.07.01-2023.06.30

2022

2023.07.01-2024.06.30

2023

2024.07.01-2024.12.31


也就是说,纳税人能不能享受“六税两费”的优惠,要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准


登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定汇算年度(上年度)属于小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。


三、案例解析


情况一:


指闻公司(增值税一般纳税人)2022年度企业所得税汇算清缴属于小型微利企业,2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束,该公司2023年度不属于小型微利企业。


那么根据规定,指闻公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六税两费”的减免优惠,2024年7月1日—2025年6月30日不能享受优惠。


情况二:


指闻公司(增值税一般纳税人)2022年度企业所得税汇算清缴不属于小型微利企业,2023年度企业所得税汇算清缴已于2023年5月结束,根据申报,该公司2023年度属于小型微利企业。


那么根据规定,指闻公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六税两费”的减免优惠,2024年7月1日—2025年6月30日可以享受优惠。


因此,大家在享受下半年的“六税两费”优惠(尤其是印花税)时,千万别申报错了!


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